Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta

D.S. N° 122-94-EF · 191 artículos · texto vigente consolidado.

• Artículo 1. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO
• Artículo 1-A. DEFINICIÓN DE CASA HABITACIÓN
• Artículo 2. HABITUALIDAD
• Artículo 2-A. Medición de la eficacia del instrumento financiero derivado
• Artículo 2-B. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS CELEBRADOS CON FINES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
• Artículo 2-C. Instrumentos financieros derivados celebrados en mercados reconocidos
• Artículo 3. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
• Artículo 4. DOMICILIO
• Artículo 4-A. RENTAS DE FUENTE PERUANA
• Artículo 4-B. EXTRANJEROS QUE INGRESAN AL PAÍS
• Artículo 5. CONTRIBUYENTES
• Artículo 5-A. FONDOS Y FIDEICOMISOS
• Artículo 6. SOCIEDADES CONYUGALES
• Artículo 7. ENTIDADES INAFECTAS
• Artículo 8. REQUISITOS PARA GOZAR DE LA INAFECTACION Y DE LA EXONERACION
• Artículo 8-A
• Artículo 8-B. INGRESOS INAFECTOS
• Artículo 8-C. Exchange Traded Fund (ETF)
• Artículo 8-D. PARTES VINCULADAS DE FUNDACIONES AFECTAS Y ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO
• Artículo 8-E. DISTRIBUCIÓN INDIRECTA DE RENTAS
• Artículo 8-F. Aplicación de la tasa adicional
• Artículo 9. EXONERACION DE INTERESES Y GANANCIAS
• Artículo 10. ENAJENACIÓN Y VENTA DE BIENES
• Artículo 11. COSTO COMPUTABLE
• Artículo 12. LIMITACIONES AL COSTO COMPUTABLE EN LA ENAJENACION DE INMUEBLES
• Artículo 13. RENTA BRUTA DE PRIMERA Y SEGUNDA CATEGORÍAS
• Artículo 13-A. DIVIDENDOS
• Artículo 13-B
• Artículo 14. COSTO COMPUTABLE DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES RECIBIDAS Y REVALUACION VOLUNTARIA
• Artículo 15. PRESUNCIÓN DE INTERESES
• Artículo 16. REGALÍAS
• Artículo 17. RENTAS BRUTAS DE TERCERA CATEGORIA
• Artículo 18. ATRIBUCION DE RENTAS
• Artículo 18-A. ATRIBUCIÓN DE RENTAS Y PÉRDIDAS NETAS POR PARTE DE FONDOS Y FIDEICOMISOS
• Artículo 19. VALOR DE MERCADO DE VALORES
• Artículo 19-A. VALOR DE MERCADO - REGLAS ESPECIALES
• Artículo 19-B. MÉTODOS DE VALORACIÓN
• Artículo 20. RENTA BRUTA DE QUINTA CATEGORÍA
• Artículo 21. RENTA NETA DE TERCERA CATEGORÍA
• Artículo 22. DEPRECIACION
• Artículo 23. DEDUCCIÓN DE INVERSIÓN EN BIENES
• Artículo 24. PARTES VINCULADAS
• Artículo 25. GASTOS NO DEDUCIBLES
• Artículo 26. DEDUCCIONES A LAS RENTAS DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍAS
• Artículo 26-A. DEDUCCIÓN ADICIONAL DE GASTOS DE LAS RENTAS DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍAS
• Artículo 27. RENTA NETA POR ACTIVIDADES INTERNACIONALES
• Artículo 28. TRATAMIENTO A LOS CONTRATOS CELEBRADOS POR CONTRIBUYENTES NO DOMICILIADOS
• Artículo 28-A. RENTA NETA DE SEGUNDA CATEGORÍA POR ENAJENACIÓN DE BIENES A QUE SE REFIERE EL INCISO A) DEL ARTÍCULO 2 DE LA LEY
• Artículo 28-B. DEDUCCIONES DE LA RENTA NETA DEL TRABAJO
• Artículo 28-C. VALOR DE MERCADO EN LA RENTA PRESUNTA POR ENAJENACIÓN INDIRECTA DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
• Artículo 29. COMPENSACION DE PERDIDAS DE TERCERA CATEGORIA
• Artículo 29-A. APLICACIÓN DE LA RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA
• Artículo 29-B. GASTOS COMUNES QUE INCIDAN EN LA GENERACIÓN DE RENTAS GRAVADAS
• Artículo 29-C. Ajuste a la determinación del Impuesto a la Renta
• Artículo 30. TASAS APLICABLES A PERSONAS JURIDICAS NO DOMICILIADAS
• Artículo 30-A. DECLARACIÓN JURADA DE NO ENCUBRIMIENTO DE OPERACIÓN ENTRE PARTES VINCULADAS
• Artículo 30-B. OPERACIONES DENTRO Y FUERA DEL PAÍS Y OTRAS RENTAS DEL CAPITAL
• Artículo 31. IMPUTACIÓN DE RENTAS Y GASTOS
• Artículo 31-A. IMPUTACIÓN DE RENTAS EN EL CASO DE FONDOS Y FIDEICOMISOS
• Artículo 32. EXPROPIACION
• Artículo 33. DIFERENCIAS EN LA DETERMINACION DE LA RENTA NETA POR LA APLICACION DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
• Artículo 34. DETERMINACIÓN DE LA RENTA POR OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA
• Artículo 35. INVENTARIOS Y CONTABILIDAD DE COSTOS
• Artículo 36. PAGOS A CUENTA MENSUALES DE LAS EMPRESAS DE CONSTRUCCION
• Artículo 37. IMPORTACION Y EXPORTACION
• Artículo 37-A. VALOR DE EXPORTACIÓN DE PRODUCTOS PERECIBLES FRESCOS
• Artículo 38. CONTABILIDAD DE LOS CONTRIBUYENTES QUE OBTENGAN RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
• Artículo 39. RESPONSABLES, AGENTES DE RETENCIÓN Y AGENTES DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO
• Artículo 39-A. SUSPENSIÓN Y NO PROCEDENCIA DE RETENCIONES
• Artículo 39-B. Sociedades administradoras de fondos de inversión, sociedades titulizadoras de patrimonios fideicometidos y fiduciarios de fideicomisos bancarios
• Artículo 39-E. INSTITUCIONES DE COMPENSACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE VALORES
• Artículo 39-F. Responsabilidad solidaria
• Artículo 39-G. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE DE LA PERSONA JURÍDICA NO DOMICILIADA QUE ENAJENA INDIRECTAMENTE ACCIONES O PARTICIPACIONES DE PERSONAS JURÍDICAS DOMICILIADAS
• Artículo 40. RETENCIONES POR RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA
• Artículo 41. RETENCIÓN EN CASOS ESPECIALES DE OBTENCIÓN DE RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA
• Artículo 42. RETENCIONES EN EXCESO POR RENTAS DE QUINTA CATEGORIA
• Artículo 43. UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA Y CRÉDITOS APLICABLES PARA EL CÁLCULO DE LAS RETENCIONES
• Artículo 44. DECLARACION JURADA QUE DEBEN PRESENTAR LOS TRABAJADORES A SU EMPLEADOR
• Artículo 45. CERTIFICADO DE RENTAS Y RETENCIONES, Y CERTIFICADO DE PERCEPCIONES
• Artículo 46. RETENCIONES POR RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA PROVENIENTES DEL TRABAJO PRESTADO EN FORMA INDEPENDIENTE
• Artículo 47. OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN
• Artículo 48. DECLARACIÓN DE LAS SUCURSALES, AGENCIAS U OTROS ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES EN EL PAÍS
• Artículo 49. NORMAS PARA LA PRESENTACION DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO
• Artículo 50. Impuesto a pagar por rentas en moneda extranjera
• Artículo 51. COBRANZA COACTIVA EN BASE A DECLARACION O DETERMINACION DE OFICIO DEL IMPUESTO
• Artículo 52. DETERMINACIÓN DE CRÉDITOS CONTRA EL IMPUESTO A LA RENTA
• Artículo 53. PAGOS A CUENTA POR RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA
• Artículo 53-A. PAGOS POR RENTAS DE LA SEGUNDA CATEGORÍA
• Artículo 53-B. REGLAS APLICABLES EN LA ENAJENACIÓN DE INMUEBLES O DERECHOS SOBRE LOS MISMOS
• Artículo 53-C. PAGOS A CUENTA POR RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA OBTENIDAS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES A QUE SE REFIERE EL INCISO A) DEL ARTÍCULO 2 DE LA LEY
• Artículo 54. PAGOS A CUENTA POR RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
• Artículo 54-A. RETENCIÓN A CUENTA EN EL CASO DE RENTAS EMPRESARIALES PROVENIENTES DE FONDOS DE INVERSIÓN EMPRESARIAL Y FIDEICOMISOS
• Artículo 55. CRÉDITOS CONTRA LOS PAGOS A CUENTA POR RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
• Artículo 56. PLAZO PARA EL PAGO DE REGULARIZACION DEL IMPUESTO
• Artículo 57. RECUPERACIÓN DEL CAPITAL INVERTIDO TRATÁNDOSE DE CONTRIBUYENTES NO DOMICILIADOS
• Artículo 58. CRÉDITO POR LOS IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR
• Artículo 58-A. REGISTRO PARA TENER DERECHO A LA DEDUCCIÓN DEL CRÉDITO INDIRECTO
• Artículo 59. INCREMENTOS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADOS
• Artículo 60. DETERMINACION SOBRE BASE PRESUNTA
• Artículo 61. INDICES TECNICOS PARA LA DETERMINACION SOBRE BASE PRESUNTA
• Artículo 59. APLICACIÓN DE LAS PRESUNCIONES
• Artículo 60. MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE INCREMENTO PATRIMONIAL CUYO ORIGEN NO PUEDE SER JUSTIFICADO
• Artículo 60-A. JUSTIFICACIÓN DE LOS INCREMENTOS PATRIMONIALES
• Artículo 61. PRESUNCIONES POR APLICACIÓN DE PROMEDIOS, COEFICIENTES Y/O PORCENTAJES
• Artículo 62. NORMAS PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO MINIMO TRATANDOSE DE PERCEPTORES DE RENTAS DE TERCERA CATEGORIA
• Artículo 63. DEDUCIONES DE LAS ENTIDADES BANCARIAS Y FINANCIERAS Y DE LOS EXPORTADORES
• Artículo 64. DEDUCCIONES A LA BASE IMPONIBLE POR INVERSION E INAFECTACIONES AL IMPUESTO MINIMO
• Artículo 62. Entidades controladas no domiciliadas
• Artículo 63. De las partes vinculadas
• Artículo 64
• Artículo 64-A. Rentas pasivas
• Artículo 64-B. Rentas pasivas no atribuibles
• Artículo 64-C. Crédito por impuesto pagado en el exterior
• Artículo 64-D. Dividendos que corresponden a rentas pasivas
• Artículo 65. DE LAS FORMAS DE REORGANIZACION
• Artículo 66. De las sociedades o empresas que pueden reorganizarse
• Artículo 67. DE LOS LIMITES DE LA REORGANIZACION
• Artículo 68. DE LA DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO
• Artículo 69. VALOR DEPRECIABLE DE LOS BIENES
• Artículo 70. CUENTAS DE CONTROL
• Artículo 71. ATRIBUTOS FISCALES DEL TRANFERENTE TRANSMlTlDOS AL ADQUIRENTE
• Artículo 72. TRANSFERENCIA DE CREDITOS SALDOS Y OTROS EN LA REORGANIZACION
• Artículo 73. FECHA DE ENTRADA EN VIGENCIA DE LA REORGANIZACION
• Artículo 74. ARRASTRE DE PERDIDAS
• Artículo 75. GANANCIA PROVENIENTE DE LA REORGANIZACION
• Artículo 76. DE LOS INGRESOS NETOS, ACTIVOS FIJOS, ADQUISICIONES Y PERSONAL AFECTADO A LA ACTIVIDAD
• Artículo 77. Empresas unipersonales
• Artículo 78. ACOGIMIENTO
• Artículo 78-A. CONTRIBUYENTES QUE REINICIEN ACTIVIDADES
• Artículo 79. Base imponible y Tasa
• Artículo 80. DEL PAGO
• Artículo 81. SALDOS A FAVOR Y PERDIDAS ARRASTRABLES
• Artículo 82. RETENCIONES
• Artículo 83. CAMBIO DEL RÉGIMEN ESPECIAL AL GENERAL
• Artículo 84. INGRESO AL RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO O AL REGIMEN GENERAL
• Artículo 85. INVENTARIO VALORIZADO DE ACTIVOS Y PASIVOS
• Artículo 86. DEFINICIÓN DE PAÍS O TERRITORIO NO COOPERANTE O DE BAJA O NULA IMPOSICIÓN Y DE RÉGIMEN FISCAL PREFERENCIAL
• Artículo 87. DEFINICIÓN DE TASA APLICABLE
• Artículo 88
• Artículo 89
• Artículo 90
• Artículo 91
• Artículo 92
• Artículo 93
• Artículo 94
• Artículo 95
• Artículo 96. SUJETOS OBLIGADOS
• Artículo 97. SUJETOS NO OBLIGADOS
• Artículo 98. DETERMINACIÓN DEL VALOR DE LOS ACTIVOS NETOS
• Artículo 99. DEDUCCIONES PARA DETERMINAR LOS ACTIVOS NETOS
• Artículo 100. NORMAS ESPECÍFICAS PARA DETERMINADOS CONTRIBUYENTES
• Artículo 101. DETERMINACIÓN, DECLARACIÓN Y PAGO
• Artículo 102. CRÉDITO CONTRA EL IMPUESTO
• Artículo 103. PATRIMONIOS FIDEICOMETIDOS
• Artículo 104. SUSPENSIÓN DEL PAGO DEL ANTICIPO ADICIONAL
• Artículo 105. MOMENTO A PARTIR DEL CUAL OPERA LA SUSPENSIÓN
• Artículo 106. INTERESES MORATORIOS SOBRE CUOTAS SUSPENDIDAS
• Artículo 107. CAPÍTULO XIX
• Artículo 108. ÁMBITO DE APLICACIÓN
• Artículo 109. Ajustes
• Artículo 110. ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD
• Artículo 110-A. TRANSACCIONES NO COMPARABLES
• Artículo 111. ELIMINACIÓN DE DIFERENCIAS
• Artículo 112. ANÁLISIS TRANSACCIONAL
• Artículo 113. MÉTODO DE VALORACIÓN MÁS APROPIADO
• Artículo 113-A. Reglas aplicables a las operaciones de exportación o importación de bienes con cotización conocida en el mercado internacional, mercado local o mercado de destino o que fijan sus precios tomando como referencia las cotizaciones de dichos mercados, señalados en el Anexo 2 del Reglamento
• Artículo 113-B. OTROS MÉTODOS
• Artículo 114. RANGO DE PRECIOS
• Artículo 115. DETERMINACIÓN DEL MÉTODO INTERCUARTIL Y CÁLCULO DE LA MEDIANA
• Artículo 116. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR LAS DECLARACIONES JURADAS INFORMATIVAS REPORTE LOCAL, REPORTE MAESTRO Y REPORTE PAÍS POR PAÍS
• Artículo 117. INFORMACIÓN MÍNIMA A CONSIGNAR EN LAS DECLARACIONES JURADAS INFORMATIVAS REPORTE LOCAL, REPORTE MAESTRO Y REPORTE PAÍS POR PAÍS
• Artículo 118. ACUERDOS ANTICIPADOS DE PRECIOS
• Artículo 118-A. DEDUCCIÓN DEL COSTO O GASTO TRATÁNDOSE DE SERVICIOS
• Artículo 119. GASTOS EN PAÍSES O TERRITORIOS NO COOPERANTES O DE BAJA O NULA IMPOSICIÓN O EN REGÍMENES FISCALES PREFERENCIALES
• Primera
• Segunda
• Tercera
• Cuarta
• Quinta
• Sexta
• Octava
• Novena
• Décima
• Undécima
• Duodécima
• Décimo Tercera
• Décimo Cuarta
• Décimo Quinta
• Décimo Sexta