Artículo 24. Controles no financieros
La persona jurídica implementa sistemas y procedimientos que le permitan asegurar que sus adquisiciones, aspectos operacionales, comerciales y cualquier otro aspecto no financiero están siendo gestionados de modo correcto.
Los controles no financieros pueden tener medidas como:
1. Procesos adecuados de verificación y calificación previa de contratistas, subcontratistas, proveedores y consultores a fin de avaluar su probabilidad de participar en alguno de los delitos previstos en el artículo 1 de la Ley.
2. Evaluar, la necesidad y legitimidad de los servicios brindados por un socio de negocios.
3. Si los servicios prestados fueron llevados de modo correcto.
4. Si los pagos que se realizaran son adecuados y proporcionables al servicio brindado.
5. Siempre que sea posible, la adjudicación de los contratos debe darse después de un proceso de evaluación con al menos tres postores.
6. Determinar de manera adecuada la separación de funciones de las personas que participan en los procesos de contratos, incluida su supervisión y aprobación de los trabajos.
7. Requerir más de una firma en los contratos, en los términos que los modifiquen y en la aprobación de los trabajos o del cumplimiento del contrato.
8. Establecer directivas o documentos guía para los trabajadores y personal involucrado en los procesos no financieros a fin de facilitar su labor e identificar los riesgos.
Comentario
El artículo 24 establece la obligación de las personas jurídicas de implementar sistemas y procedimientos de control sobre aspectos no financieros (adquisiciones, operaciones, comercio) para gestionar adecuadamente sus riesgos. Prescribe medidas específicas de verificación de terceros, evaluación de servicios, competencia en contrataciones y separación de funciones, orientadas a prevenir la participación en delitos regulados por la Ley Nº 30424.
Temas: controles no financieros, debida diligencia en terceros, segregación de funciones, programa de cumplimiento, prevención de delitos corporativos, gestión de riesgos operacionales